导读：《账款管理 往来账款管理制度（最新10篇）》是潇洒范文网小编专门为您精选的一篇实用范文类型文章，助力您的范文写作，希望有所帮助。
在我们平凡的日常里，制度使用的情况越来越多，制度是各种行政法规、章程、制度、公约的总称。想必许多人都在为如何制定制度而烦恼吧，三人行，必有我师也。择其善者而从之，其不善者而改之。本文是细心的小编为家人们收集整理的往来账款管理制度（最新10篇），希望对大家有所帮助。
往来账款管理制度 篇一
一、制度目的
为了规范公司往来账款的管理流程，确保账款信息的准确性、完整性和及时性，加强内部控制，防范财务风险，特制定本制度。
二、适用范围
本制度适用于公司所有与往来账款相关的业务活动，包括但不限于应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等的管理。
三、管理原则
准确性原则：往来账款的确认、记录和处理必须准确无误，确保账款信息的真实性。
及时性原则：往来账款的催收、支付和结算应及时进行，避免造成资金占用和损失。
安全性原则：加强内部控制，防范财务风险，确保往来账款的安全性和完整性。
四、管理职责
财务部门：负责往来账款的账务处理、对账、分析和报告等工作，确保账款信息的准确性和及时性。
业务部门：负责与客户或供应商进行账款的确认、催收和支付等工作，确保账款的及时回收和支付。
内部审计部门：负责对往来账款管理制度的执行情况进行监督和检查，确保制度的有效实施。
五、管理流程
账款确认与登记：业务部门与客户或供应商确认往来账款后，及时将相关信息提交给财务部门进行登记和处理。
账款催收与支付：财务部门协助业务部门进行账款催收工作，确保应收账款的`及时回收；同时，根据合同约定和公司规定，按时支付应付账款。
对账与调整：财务部门定期与客户或供应商进行往来账款的对账工作，确保双方账款余额一致；对于发现的差异，及时进行调整和处理。
账款分析与报告：财务部门定期对往来账款进行分析，评估账款风险，提出改进措施；同时，编制相关报表和报告，向公司管理层汇报账款管理情况。
六、内部控制
审批与授权：建立严格的审批和授权制度，对往来账款的确认、登记、催收和支付等环节进行规范和控制。
岗位分离与制约：实行岗位分离原则，确保不相容职务相互分离，防止内部舞弊行为的发生。
风险评估与监控：建立风险评估机制，对往来账款进行定期风险评估和监控，及时发现和处理潜在风险。
七、附则
本制度自发布之日起执行，如有修改或补充，须经公司管理层批准后生效。
本制度由财务部门负责解释和修订，如有疑问或需要改进之处，请及时向财务部门反馈。
通过本制度的实施，公司将进一步提高往来账款的管理水平，优化资金结构，降低财务风险，为公司的稳健发展提供有力保障。同时，各部门应积极配合，共同遵守本制度规定，确保往来账款管理工作的顺利开展。
往来账款的管理制度 篇二
第一章总则
第一条为加强集团往来款项的管理、提高资金使用效益，规避风险，及时清理不合理的'资金占用，保护集团资产的安全、完整，根据《公司法》、《企业会计制度》等相关法律法规的规定，结合后勤集团的实际情况，特制定本办法。
第二条本办法适用于集团下属各部门、各中心、控股公司（以下简称“各单位”）。
第二章往来账款的范围与管理体制
第三条本办法所指往来账款的核算及管理包括：应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收账款、其他应付款等。
第四条财务与资产管理部和各单 各单位为往来账款的责任主体，负责本单位往来款凭据的保管、记录、核对以及核销工作；财务与资产管理部为往来账款的监督主体，负责往来款的账务处理、监控以及协助各单位进行往来账的核对。
第五条财务与资产管理部应与各单位定期进行交流，相互配合，上传下达，共同做好往来账款的管理工作，双方应做好往来业务发生凭据的保管、审核和记录工作。对往来款项的收付业务，应按规定取得已签订的合法合同正本、审批单、发票、收据、结算报告等所有与业务发生有关的原始凭据，并妥善保管，收付时要按照相关的审批程序进行复核、审批，及时做好明细记录并登记入账。
第三章应收及预付款项的管理
第六条应收及预付款是指集团在日常生产经营过程中发生的各项债权。应收款主要为对外销售产品、提供劳务等业务，应向购买单位（个人）收取的款项（记账款），含学校往来款。
第七条应收账款：各单位须建立应收账款责任制，重视应收账款的回收工作。各单位负责人为本单位应收款的主要责任人，各单位结账员为本单位应收账款回收工作的主要执行人，各单位结账员须做好本单位应收账款的凭据保管、登记备查，及时催收应收款项，做好收回款项的核对工作，并定期编制对账表与学校财务部门、集团财务与资产管理部进行账务核对、核销。
第八条财务与资产管理部应定期编制“应收账款往来单位及账龄明细表”，报送相应的单位负责人。各单位须及时回收应收账款，对长期未收回的款项应尽快查清拖欠原因，及时解决存在问题，减少不合理占用降低坏账损失风险。对预计应收账款可能发生的坏账损失，及时上报财务与资产管理部。
第九条预付款项：各单位应严格控制预付账款，实行预付账款审批制度，根据签订合同或协议进行支付。
第十条应收及预付款的责任单位与财务与资产管理部应密切关注债务人的动态，债务人发生破产、改组、兼并、合营等产权变更时，要及时主张债权。
第四章其他应收款
第十一条其他应收款是指除应收账款、预付账款以外的其他各种应收、暂付款项，主要包括各种备用金、费用预支款、应向职工收取的各种垫付款、罚款和赔款等。
第十二条备用金：各单位因工作需要领取备用金的，须向财务与资产管理部提出申请，确定金额，并由专人领取，期间金额若有变动需向财务与资产管理部提交备用金金额变动申请。各单位领用的备用金必须于每年6月底、12月底或营业暂停期间前交回，因工作需要不能交回的，需办理续领手续。
第十三条预支款：预支款是指各单位因公需要对外支付款项，但暂未取得相关付款凭据情况下，以单位员工个人名义向财务与资产管理部提请借款。各单位申请预支款，必须由指定专人办理，按要求填制预支单。预支款的经办人要及时取得相关票据办理冲账手续。以上预支的各类款项原则上需在一个月内及时办理报销冲账手续。如超过三个月以上未办理报销手续的，每月扣发经办人一定金额的工资，直至结清预支款为止。特殊情况，需书面说明理由，并经财务与资产管理部批准后，可以不扣发工资，原则上前账不清，后款不借。
第十四条应向职工收取的各种垫付款、罚款和赔款等，经办人应及时通知相关单位扣减责任人当月工资。
第十五条财务与资产管理部须定期对各项其他应收款进行清账，发现问题及时通报相关责任单位。
第十六条禁止各种非因公需要的单位或个人借款，由此造成的经济损失借款的批准人承担连带负责。
第五章应付账款管理
第十七条应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等发生的债务。主要包括接受对方单位的提供商品或劳务需付而未付的购货款、劳务款等。
第十八条应付账款的支付主要包括批量付款以及零星付款，批量付款由采购与招标部统一制作付款审批表，按规定程序和权限进行审批后，财务与资产管理部综合考虑资金情况予以统一安排。零星的采购款和工程付款凭发票按规定程序和权限付款。
第十九条为加强物资采购和工程建设合同管理，经办单位须严格按照合同的约定付款，未按合同约定提前或超进度支付的款项财务与资产管理部有权拒绝支付，超过合同价款的部分必须另行报批。
第二十条对长期无人追索的款项由财务与资产管理部告知采购与招标部进行调查，确属不需付的账款，报请批示后，及时做账务处理。
第六章坏账损失的管理
第二十一条坏账损失是指集团未收回的应收款经批准列入损失的部分。各单位逾期三年以上的且确定无法回收的应收账款，可在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员赔偿后的应收款余额，作为坏账损失。
第二十二条各单位发生的坏账损失，每年年终决算前集中办理审批。从债权发生之日超过三年债务人未履行偿债义务而形成的坏账损失，由财务与资产管理部核定、分管领导签批，并报总经理办公会审批，金额超过300000元（含）以上的需经党政联席会议审批。控股公司发生的坏账损失按合同约定逾期三年以上的，或虽未逾期三年以上但有确凿证据证明收不回的，由控股公司负责人审核、公司总经理签批。金额超过50000元的，报总经理办公会审批，金额超过300000元（含）以上的需经党政联席会议审批。
第二十三条已确认的坏账损失，应由责任人出具详细的书面报告，填制“坏账损失审批单”，具体列清损失金额、经过、原因、责任、处理意见等内容，按规定程序审批后再作账务处理。属人为原因的，追究单位负责人的责任。
第七章内部往来的管理
第二十四条内部往来指集团与下属各独立核算单位之间、集团下属各独立核算单位之间的往来，因交易或劳务需进行结算时，通过往来核算，不直接划转资金。
第二十五条集团下属各独立核算单位之间往来，由债权方负责对账，债务方予以确认；集团下属各独立核算单位与卫生所之间往来的，由卫生所负责对账，集团下属各独立核算单位予以确认。内部往来最终需经双方分管会计确认后方可挂账，杜绝单方挂账现象。各分管会计必须每月核对一次，发现问题及时解决。
第二十六条集团下属下属各独立核算单位原则上不与控股公司进行挂账，发生业务时直接支付以相应凭据到财务与资产管理部报账。
第八章一卡通和充电记账管理
第二十七条各单位因业务需要，在办事大厅办理一卡通和充电签单记账的，应指定专人办理，并报财务与资产管理部备案。
第二十八条办事大厅收银员为上述情况办理一卡通和充电签单记账时，须由签单人签收。
第二十九条为确保各类记账款项能及时收回，应收款由办理签单记账的单位负责催收。
第三十条各签单人在办理一卡通和充电签单记账时应写明办理单位，如实际结账单位与签单不一致，要及时书面告知财务与资产管理部。
第九章附则
第三十一条本办法自发布之日起施行，由财务与资产管理部负责解释。原《浙江农林大学后勤集团往来账管理办法》同时废止。
往来账款管理制度 篇三
一、总则
为规范公司往来账款管理，提高资金使用效率，防范财务风险，特制定本制度。本制度适用于公司所有往来账款的管理，包括应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。
二、管理原则
往来账款管理应遵循“规范、准确、及时、安全”的原则，确保账款真实、准确、完整，并及时收回或支付。
往来账款管理应建立健全内部控制体系，明确各部门职责，确保账款管理的规范性和有效性。
往来账款管理应严格执行相关法律法规和公司财务制度，防范财务风险，确保公司资产安全。
三、管理流程
账款确认：业务部门应及时确认往来账款，确保账款信息的真实性和准确性。财务部门应定期对账，确保账款余额与公司记录一致。
账款登记：财务部门应依据业务部门提供的账款信息，及时、准确地进行账务处理，登记往来账款明细账。
账款催收与支付：业务部门应负责催收应收账款，确保及时收回；同时，应按时支付应付账款，维护公司信誉。财务部门应协助业务部门进行账款催收与支付工作，确保资金使用的合规性和效率。
账款分析：财务部门应定期对往来账款进行分析，评估账款风险，提出改进措施，优化账款结构。
四、内部控制
审批制度：往来账款的'确认、登记、催收与支付等环节应建立严格的审批制度，确保各项操作符合公司规定和财务制度。
岗位分离：往来账款管理应实行岗位分离原则，确保不相容职务相互分离，防范内部舞弊风险。
内部审计：公司应定期进行内部审计，对往来账款管理制度的执行情况进行检查和评估，确保制度的有效执行。
五、附则
本制度自发布之日起执行，如有修改，须经公司董事会批准后实施。
本制度解释权归公司财务部门所有，如有疑问，请及时向财务部门咨询。
通过本制度的实施，公司将进一步规范往来账款管理，提高资金使用效率，防范财务风险，为公司的稳健发展奠定坚实基础。同时，各部门应严格遵守本制度规定，共同维护公司财务秩序，确保公司资产安全。
往来账款管理制度 篇四
第一章 总则
第一条 为加强公司往来账款的规范化管理，提升资金利用效率，防范财务风险，特制定本制度。
第二条 本制度适用于公司所有往来账款的管理活动，涵盖应收账款、应付账款、预收账款及预付账款等各项内容。
第三条 往来账款管理应遵循公开、公平、公正的原则，确保账款记录的准确性、完整性和及时性。
第二章 管理机构与职责
第四条 财务部门是往来账款管理的核心部门，负责制定相关管理制度，监督账款的核算、结算与对账工作。
第五条 销售部门负责与客户进行账款的核对与催收，确保应收账款的及时回收与准确记录。
第六条 采购部门负责与供应商进行账款的核对与支付申请，确保应付账款的及时支付与准确核算。
第七条 其他相关部门应积极配合财务部门，共同做好往来账款的管理工作。
第三章 应收账款管理
第八条 销售部门应建立完善的客户信用管理制度，对客户进行信用评估，确定信用额度与账期。
第九条 销售部门应定期与客户进行账款核对，确保应收账款金额无误，并及时处理差异。
第十条 对于逾期未收回的应收账款，销售部门应制定催收计划，明确催收责任人、催收方式及催收时限，确保账款的及时回收。
第十一条 财务部门应定期对应收账款进行分析，评估账款回收风险，并提出风险防范措施。
第四章 应付账款管理
第十二条 采购部门在采购过程中应确保合同条款明确，包括货款支付方式、支付期限等关键内容。
第十三条 采购部门应定期与供应商进行账款核对，确保应付账款金额无误，及时处理差异。
第十四条 财务部门在审核应付账款支付申请时，应核实相关凭证的真实性与完整性，确保款项支付的合规性。
第十五条 应付账款支付应遵循合同约定，确保按时支付，维护公司良好信誉。
第五章 预收账款与预付账款管理
第十六条 对于预收账款，财务部门应及时登记并核对收款金额，确保预收账款的准确性与安全性。
第十七条 对于预付账款，采购部门应根据采购合同及实际需求提出预付申请，经审批后由财务部门进行支付。
第十八条 预付账款支付后，采购部门应跟进相关采购进度，确保预付账款的'合理利用与及时结算。
第六章 监督与考核
第十九条 财务部门应定期对往来账款管理进行内部审计，确保管理制度的有效执行与账款的合规处理。
第二十条 公司应建立往来账款管理考核机制，对相关部门及个人的账款管理工作进行考核与奖惩，激励员工积极履行管理职责。
第七章 附则
第二十一条 本制度自发布之日起执行，如有与之前制度相冲突之处，以本制度为准。
第二十二条 本制度的解释权归公司财务部门所有，如有需要修改或补充，由财务部门提出并经公司审批后执行。
通过本往来账款管理制度的实施，公司将进一步强化往来账款的规范化管理，提升资金利用效率，降低财务风险，为公司的稳健发展奠定坚实基础。
往来账款的管理制度 篇五
第一章总则
第一条为加强学校财务管理，规范往来款项的使用、清理、结算等，提高资金使用效率，保障学校资金安全，明确相关经济责任，根据《中华人民共和国会计法》《政府会计制度》及其他相关法律法规，结合学校实际，制定本办法。
第二条本办法所指往来款项是指学校日常各项经济活动中处于结算过程中的资金，包括具有应收性质的债权类资金和具有应付性质的债务类资金。
第二章债权类资金管理
第三条债权类资金包含财政应返还额度、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、其他应收款。本办法所指债权类资金仅涉及应收账款、预付账款和其他应收款三个会计科目。
（一）应收账款是指学校应该收取但尚未收到的款项，包括应当收取但尚未收到的学杂费、住宿费、各种代收费、各种赔款、经营收入及尚未收到的其他款项。
（二）预付账款是指学校暂时垫付给其他有关单位或个人的各种款项，包括工程预付款、设备预付款、材料费预付款以及各类会务培训费预付款项等。
（三）其他应收款是指学校除财政应返还额度、应收票据、应收账款、预付账款、应收利息、应收股利以外的其他各项应收及暂付款项。
第四条债权类资金管理原则
（一）专人负责原则。应收账款、预付账款和其他应收款经办人为直接责任人，经办单位负有审批、监管和协助清理责任。
（二）及时结算原则。借款须一事一借，及时结算，前账不清，后款不借。
第五条债权类资金办理规定和流程
（一）办理规定
1.应收账款、预付账款和其他应收款的经办人须为本校在职在编、同工同酬教职工，离退休人员、学生和非学校正式职工不能办理。
2.采购货物或购买服务形成的预付账款应提供有效合同（协议）。
3.办理基本建设工程、修缮工程预付账款，应根据有效合同，在项目经费预算内严格按学校有关经费审批权限的规定办理预付账款支出手续。
4.办理版面费、专利申请（维护）费等应收款项，应提供录用通知书或收费通知书。
5.参加会议形成的应收款项，例如会议注册费或参训培训费，应提供提前预交相关费用可以享受优惠折扣的通知。
（二）办理流程
应收账款、预付账款和其他应收款办理分为个人因公借款和单位往来预付款。
1.个人因公借款业务办理流程
（1）借款人填写《石河子大学个人借款单》（以下简称“借款单”，详见附件1）和网上预约借款单，真实准确填写借款人姓名、款项用途、借款金额、开支项目、借款还款承诺等内容；
（2）借款人将经本人签字的借款单提交给单位或项目负责人审核；
（3）单位或项目负责人对借款人的正式职工身份、经济业务的真实性、合法性及借款人签字的真实性负责审核确认后在借款单上签字；
（4）经办人凭填写完成的借款单或网上预约单等材料，按照《石河子大学财务审批制度》进行审批，审批后到计财处办理借款手续。
2.单位预付款主要业务办理流程
（1）经办人填写一式三联的《石河子大学预付款请款单》（以下简称“请款单”，详见附件2），真实准确填写经办人姓名、款项用途、金额、开支项目等内容；
（2）经办人将经本人签字的请款单提交项目负责人和本单位业务分管领导审核后提交本单位主要领导签字，并加盖单位公章；
（3）项目负责人和单位分管领导负责确认预付款经办人的正式职工身份，并对经济业务的真实性、合法性及经办人签字的真实性负责，单位主要领导负审批责任；
（4）经办人凭请款单及相关材料，按照《石河子大学财务审批制度》进行审批，审批通过后到计财处办理预付款支出手续；
（5）财务人员审核无误后，进行账务处理并办理付款手续，留存请款单第二联，作为查询、催报的依据。
第六条债权类资金期限要求及报销处理
应收账款、预付账款和其他应收款事项一经产生，经办人须及时到计财处办理应收账款还款和预付账款的核销。
(一)基本建设工程、修缮工程预付的进度款，须在得到基建处的支付审核意见后，凭发票办理核销手续。
(二)仪器设备预付账款，须在安装验收合格后一个月内办理核销手续（办理核销手续应提供的资料包括：发票、仪器设备验收报告、固定资产入库单、中标通知书或成交公告、合同等）。
（三）会务费、培训费、版面费等借款须在借款产生后3个月内办理报销或还款手续。
第七条债权类资金管理的责任分工
（一）经办人的责任
1.经办人是报销或还款的直接责任人，对借款的申请、跟踪追索报账凭据、办理报销或还款手续承担直接责任。
2.经办人须在欠款规定期限内办理报销或还款手续。
3.经办人出国（境）3个月以上的，或者退休、校内调动、调离学校、辞职的，应结清本人经办的应收账款、预付账款和其他应收款。
（二）经费审批人（项目负责人）的责任
1.经费审批人（项目负责人），对本单位或本项目经费应收账款、预付账款和其他应收款的办理、使用、报销结算和追偿工作负直接管理责任；
2.经费审批人（项目负责人）应当督促经办人按规定及时办理报销或还款手续；
3.预付账款确需变更经办人的，经费审批人（项目负责人）须督促和落实交接工作，及时办理经办人变更手续，并督促新的经办人继续履行预付款冲销、追偿责任。
（三）经办单位的责任
经办单位应严格按照国家、兵团及学校的规定，做好本单位应收账款、预付账款和其他应收款的审批、监管和清理，及时做好催收、催报、催记和催结工作，高度关注并积极防范财务风险。
（四）计财处的责任
1.根据有关财务规章制度审核办理应收账款、预付账款和其他应收款业务，准确及时录入相关信息；
2.定期清理全校应收账款、预付账款和其他应收款，将未及时报销或还款的明细表发到各经办单位，由各经办单位负责通知经办人及时办理报销或还款手续；
3.计财处报账会计具体落实债权类资金的核算，提醒督促经办人及时结清债权，对形成的债权终身负责。
（五）人事处的责任
对于拟办理离职、调动、退休的人员，人事处在办理相关审批手续时，应先由计财处审核应收账款、预付账款和其他应收款是否已核销，待计财处签字盖章确认后方可同意其办理相关手续。
（六）国际交流与合作处的责任
对于拟办理出国（境）3个月以上的人员，国际交流与合作处在办理相关审批手续时，应先由计财处审核应收账款、预付账款和其他应收款是否已核销，待计财处签字盖章确认后方可同意其办理相关手续。
（七）审计处的责任
审计处应当不定期开展全校未按时结清应收账款、预付账款和其他应收款专项审计工作。
第八条逾期未报销或还款处理
（一）对于超过3个月期限未办理报销或还款的个人借款，经催报后无正当理由不报账还款的，计财处根据借款人在借款单上的承诺从其工资中扣还借款；
（二）对于无正当理由逾期未报销或还款的人员，不得办理离职以及3个月以上的出国（境）财务手续；
（三）逾期3个月经催报仍不报销或还款的相关责任人员，计入大学诚信系统，并停止办理其借款业务，待报销或还款完成后再从诚信系统中移出；
（四）由于特殊情况无法在工资中扣款且借款超过6个月未还的，按照法律法规追究其有关责任；
（五）经办单位应严格履行追还欠款的职责。对于存在超过3个月期限未报销或还款的借款业务，学校将在年度绩效考核评价中给予相应扣分处理。
第三章债务类资金管理
第九条债务类资金包含应交增值税、其他应交税费、应缴财政款、应付职工薪酬、应付票据、应付账款、应付利息、预收账款、其他应付款、长期应付款。本办法所指债务类资金仅涉及应付账款、预收账款和其他应付款三个会计科目。
（一）应付账款是指学校因购买材料、物资等应付的偿还期限在1年以内（含1年）的款项。
（二）预收账款是指学校根据合同或协议规定预收的款项。
（三）其他应付款是指学校除应交增值税、其他应交税费、应缴财政款、应付职工薪酬、应付票据、应付账款、应付利息、预收账款之外的其他各项偿还或结算期限在1年内（含1年）的应付及暂收款项，如保证金、押金、学费暂存、科研经费暂存、取得应转拨给附属单位的财政补助经费等。
第十条债务类资金管理原则
（一）分类管理原则。应付及预收款项应根据有关规定和学校管理需要设置明细科目分类管理。
（二）及时清理原则。对来源信息明确的应付及预收款项，有关单位及个人应按规定及时办理入账、结算手续，不得长期挂账。
第十一条债务类资金办理规定及流程
（一）各类质保金的支付，须根据规定或合同（协议）约定的质量保证时间，到期后确认已无质量问题，经相关部门审批，收款单位开具收据，待验收的项目还须办理验收手续后，方可到计财处办理支付手续。
（二）各类保证金及押金的支付，个人办理须提供原始收据，并填写《石河子大学借（领）款据》；单位办理须自行开具收据，并经相关部门审批后到计财处办理支付手续。
（三）学费类暂存款的核销，查明学生信息及资金用途后，计财处应及时做收入账务处理。
（四）科研类暂存款的核销，科研负责人应在计财处指定网址自行查询来款情况，并在款项到账后3个月之内及时办理科研经费入账手续；对于3个月以上无人认领的款项，计财处与科研处建立联系制度，及时查询核对相关信息，并督促相关负责人及时办理入账手续。
（五）其他类暂存款的核销，如非同级财政拨款等，相关责任人应在计财处指定网址自行查询来款情况，并在款项到账后3个月之内及时办理入账手续。
（六）属于3年以上无法偿付或债权人豁免偿还的其他应付款项，由计财处按照年度汇总，提交学校审议同意后，列入学校其他收入，并建立备查簿。
（七）对列入其他收入的款项，今后若被确认，须办理入账及资金支付结算手续的，有关单位及个人应提供有效的证明材料及相关资料，经学校有关部门核实签批，报计财处审核后，按照审批意见办理。
第四章附则
第十二条本办法自发布之日起施行。
第十三条本办法由计财处负责解释。
往来账款管理制度 篇六
1、目的
为了管理好公司的应付账款，并为资金周转计划作好准备。
2、适用范围
本文件适用于公司付款的全部过程。
3、引用文件
4、定义
4.1现结：就是货到验收后付款，付清当批款项。
4.2批结：就是指收到第一批货物验收合格后进仓暂时不办理付款，等采购第二批货物到货时验收合格后进仓结清第一批款项。
4.3月结：就是本月发生的应付账款下月在规定的时间付款。
5、职责
由财务部负责执行，采购部给予积极配合。
6、内容
6.1现结：
6.1.1采购部必须在货到前三天以联络单的方式通知财务所需付款项的金额。
6.1.2货到时采购部通知仓管员（填写报检单，指原材料）按《采购管理程序》和《仓库管理办法》执行。
6.1.3采购核对好进仓数量、单价填写《支付证明单》，交部门经理签字，交财务部复核（复核单据是否齐全、单据是否有效等），副总签字、总经理批准。
6.1.4出纳核对金额后办理付款。
6.2批结：
6.2.1采购部在第二批货物到货的'前三天通知财务第一批货款所付的金额。
6.2.2货到时采购部通知仓管员（填写报检单，指原材料），按《采购管理程序》和《仓库管理办法》执行。
6.2.3采购与财务核对好第一批进货数量、单价填写《支付申请单》，交部门经理签字，交财务部复核（复核单据是否齐全、单据是否有效等），副总签字、总经理批准。
6.2.4出纳核对金额后办理付款。
6.3月结：
6.3.1每月5号前客户传上月对账单，10号前财务核对后，并经财务经理审核确认无误后，回传给供应厂商。
6.3.2经双方共同确认无误后为实际应付账款。
6.3.3采购部于每月23号前作好应付账款计划申请，经财务经理、总经理批准后，填写好付款通知单及《应付账款明细表》，明细表交出纳一份，一份作通知供应厂商依据。
6.3.4付款时间为两天（25、26号），若厂商不在规定的时间结款，以后不给予办理，必须等到下月的付款时间才能结款。
6.3.5确认付款金额后财务在25号前填写所有安排付款厂商的《支付证明单》。
6.3.6出纳付款时必须有本单位的付款通知单、《支付证明单》与付款计划明细表相符，付款通知单必须有财务经理、总经理签字、并且有厂商收据或者发票同时盖有厂商公章，方可付款或转帐，否则出纳有权拒绝付款或转帐。
6.4其它报销参照6.1现结程序执行。
7、附件
《支付申请单》
往来账款管理制度 篇七
第一章 总则
第一条 为规范公司往来账款管理，确保资金安全，提高资金使用效率，特制定本制度。
第二条 本制度适用于公司所有往来账款的管理，包括应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。
第三条 公司往来账款管理应遵循合法性、真实性、完整性、准确性和及时性的原则。
第二章 职责分工
第四条 财务部门负责往来账款的核算、对账、催收及支付工作，确保往来账款的准确记录和处理。
第五条 销售部门负责应收账款的催收工作，确保应收账款的及时回收。
第六条 采购部门负责应付账款的核对及支付申请工作，确保应付账款的准确支付。
第七条 其他相关部门应积极配合财务部门做好往来账款的管理工作。
第三章 应收账款管理
第八条 销售部门应建立客户档案，记录客户信息、交易记录及应收账款情况。
第九条 销售部门应定期与客户对账，确保应收账款金额的准确性。
第十条 销售部门应制定应收账款催收计划，明确催收责任人、催收时间及催收方式，确保应收账款的及时回收。
第十一条 对于逾期未收的应收账款，销售部门应及时向财务部门报告，并采取有效措施进行催收。
第四章 应付账款管理
第十二条 采购部门应建立供应商档案，记录供应商信息、交易记录及应付账款情况。
第十三条 采购部门应定期与供应商对账，确保应付账款金额的准确性。
第十四条 采购部门应根据合同约定及供应商提供的发票等凭证，及时申请支付应付账款。
第十五条 财务部门在审核应付账款支付申请时，应核对相关凭证的'真实性和完整性，确保应付账款的准确支付。
第五章 预收账款与预付账款管理
第十六条 对于预收账款，财务部门应及时登记并核对收款金额，确保预收账款的准确性。
第十七条 对于预付账款，采购部门应根据合同约定及实际需要，提出预付申请，经审批后由财务部门进行支付。
第十八条 财务部门应定期对预收账款和预付账款进行清理，确保账款的及时处理。
第六章 监督与考核
第十九条 财务部门应定期对往来账款进行内部审计，确保往来账款管理的规范性和有效性。
第二十条 公司应建立往来账款管理考核制度，对相关部门和人员进行考核，激励大家积极履行往来账款管理职责。
第七章 附则
第二十一条 本制度自发布之日起执行，如有未尽事宜，另行规定。
第二十二条 本制度的解释权归公司财务部门所有。
通过本往来账款管理制度的实施，公司将能够更加规范、有效地管理往来账款，确保资金安全，提高资金使用效率，为公司的稳健发展提供有力保障。
往来账款的管理制度 篇八
为加强学校的资金管理，提高有限资金的使用效益，结合我校财务管理的实际情况，特制定本规定。
一、根据工作需要，在经费指标内借款，经费负责人应严格审核借款理由及借款金额。借款必须由本校正式职工经办，借款人与经办人必须一致。借款经办人因工作调动或岗位变动，必须先办理未了款项的清理移交手续。
二、借款实行前款不清新款不借制度。借款期限一般不得超过一个月（师资培训费借款期限为一年），特殊情况，可填写延期归还借款申请，延期最长为一个月。超过期限不还者，自下月起扣工资归还借款。借款人因调离等原因无工资者，从审批人工资中扣还。
三、各部门确因业务需要设立周转金的，应提出书面报告，说明业务特点、借款理由及周转金借支数额（最高限额为叁仟元），经计划财务处核准后办理借支事宜。
四、周转金实行定额管理，每个部门不分经费项目，只能设定一笔周转金，各部门要有专人负责周转金的借支、使用、清理工作，应在12月20日之前结清周转金借款。凡不及时结清的部门，下一年度将不予借支周转金。
五、购置设备、专项维修预付款：
1、购置设备，原则上不得支付预付款，如确需支付预付款，应不超过设备费的50%。
2、购置进口设备，因预付款数额大、不能及时结算，借款时间可放宽到半年。
3、购置软件，若开发商要求先预付款，学校应根据软件安装进度付款，付款方式：第一次预付款数额不得超过30%；第二次预付款（软件安装后）不得超过30%；第三次付款，凭手续齐全发票及固定资产验收单支付。
4、课题经费购置设备，由课题负责人严格控制预付款数额。
5、专项维修预付款，应根据工程进度付款，预付款总数不得超过50%。
6、支付预付款，须填写“预付款审批单”，预付款时间超过半年不能结算的，须经分管财务校长审批。
六、应付设备、工程保修款：严格按合同办理结算业务。
往来账款的管理制度 篇九
为进一步加强医院往来款项的管理，确保资金安全与完整，特制定本制度。
一、应收医疗款的管理
1、医院要及时清理应收医疗款，对于未收回的公费、医保病人费用，要进行分类明细核算。对于不能收回部分，要分清原因及时进行处理。超过3年确实无法收回的应收医疗款，报经主管部门批准后，作坏账处理。
2、按期结算医保记账款。发生医保剔除项目，应及时查明原因采取合理的补救措施，尽量减少医院损失。对于确实无法收回的医保剔除款，一年汇总上报两次，经上级主管领导批准后，作费用处理。
3、因工作疏忽引起的收费差错，给医院造成损失的，相关责任人要赔偿一定的损失。出现病人欠费现象，财务科会同有关科室共同组织催讨欠款，力争减少医院损失。
二、其他应收款的管理
1、对其他应收款项，财务科应随时催收，及时清理结算，防止拖欠，减少呆账的形成。
2、职工因公出差确需暂支差旅费的，应填写出差任务单和借款单，按审批权限审批后到财务科办理借款手续，在出差回院后一个月内到财务科办理差旅费报销手续，冲销原暂借款；若超过一个月时间未办理报销手续且无正当理由的，将从该职工的工资、奖金中逐月扣回，直至全额收回。
3、采购需暂支、预付货款的，要填写借款单（注明付款方式：转帐支票、网银、现金等），注明借款用途、金额及收款人详细资料，经有关领导审批签字后予以办理预付暂借手续。该笔业务需由经办人员负责在一个月内向收款单位索取有关发票凭证，办妥物品验收入库手续，经有关领导审批签字后到财务科办理报销手续，冲销原暂借预付款。超过一个月未办理报销手续的，财务科应采用各种方式予以告知。若在付款后三个月内未能办妥有关手续（特殊情况除外），则从第四个月起，财务科将从该经办人员工资、奖金中逐月扣回该部分暂借预付款，直至全额收回。
4、领用备用金要实行定额制。因工作需要领用备用金，由领用人填写借款单，经有关领导审批签字后办理借款手续。领用部门或个人必须按规定用途使用备用金，并在规定期限内凭有关发票、单据向财务科报销。对违反规定用途支用备用金和不符合开支标准的支出，应拒绝报销；对于超期不报的款项，应督促及时报销；对领用的备用金应定期进行核对；对于不需用的备用金，应及时结清收回；每年年终结清，次年重新办理借用手续。
三、应付账款的管理
医院在收到货物时，若发票与货物同时到达，则货物验收后按发票金额记账。若货物先到而发票未到，月末根据对方提供的出库单或销货清单入库，次月发票到达后若发票与出库单或销货清单不符，则需用红字冲销原入库数量和金额，按发票数量和金额重新入库。
四、其他应付款的管理
不准将收入列入该账户进行核算；对暂时无法明确的各类资金须在年终前进行相关账务处理。
五、单位往来款核对管理
及时通过函电方式与对方单位进行联系查对。年终财务科打印询证函交经办人或对方单位核对，以从外部取得确认往来款项真实性和正确性的有力证据，从而使双方的债权、债务金额相符。
往来账款的管理制度 篇十
第一章总则
第一条为进一步规范单位经济活动秩序，加强往来款项管理，确保资金安全，根据《会计法》、《会计基础工作规范》、《政府会计制度》等相关规定，结合单位实际，制定本办法。
第二条往来款项是指单位在开展业务活动中，与本单位个人以及其他单位或个人之间发生的临时性需要结算的款项。具体包括：
（一）应收及预付款项：指单位在开展业务活动中形成的各项债权，包括财政应返还额度、应收票据、应收账款、其他应收款等应收款项和预付账款。
（二）应付及预收款项：指单位在开展业务活动中发生的各项债务，包括应付票据、应付账款、其他应付款等应付款项和预收账款。。
第二章应收及预付款项的管理
第三条应收及预付款项的管理原则：
（一）预算控制原则：不办理无资金来源、无预算或超预算的预付款项业务。
（二）专款专用原则：一事一借，责任到人，专款专用。
（三）及时清理原则：及时清理、核销，避免长期挂账。原则上前款未清，后款不借。
（四）分类管理原则：对往来款可按金额、账龄、往来对象类别和重要程度等标准进行分类管理，区别对待。
（五）公务卡优先原则：除不具备刷卡条件等特殊条件外，凡纳入公务卡强制消费目录的公用经费开支原则上使用公务卡支付，不得办理借款手续。
第四条应收及预付款项借款程序
（一）办理借款业务时须填制“借款单”，应载明借款金额、事由、预计还款期限、借款人姓名、日期等要素，并履行相应审批手续。
（二）办理借款业务时须提供与经济业务相关的证明材料，如合同、协议、通知等。
（三）办理仪器设备、大宗材料、服务以及工程项目等采购借款或预付款项，需完成政府招标采购等程序，并提供相关资料。
第五条应收及预付款项的清理
（一）财务部门应加强对应收及预付款项的管理，及时催收、催交、催报，严格控制总额和占用时间，并定期进行清理。
（二）建立往来款日常动态清理和年末全面清理机制。对应收及预付款项占用情况实时动态跟踪清理，年末开展一次全面清理。对挂账时间超过一年的应收及预付款项，列入重点清理范围。
第六条应收及预付款项的核销
（一）基本建设项目发生的预付账款在工程竣工后，应及时办理工程竣工验收、评审手续，并核销往来款项。
（二）用于零星购置的借款，应在完成采购后一周内办理验收和报账手续。
（三）其他应收及预付款项业务核销原则上应在事项完毕1个月内办理，在承诺还款期限内因故未使用或无法核销的，应及时办理还款手续。
（四）应收及预付款项业务原则上应在每年年终财务结账前核销，如因客观原因需延缓核销的，须经主要领导批准，并向财务部门提交备案说明。
第七条坏账核销
（一）逾期三年或以上、确认无法收回的应收账款，按照规定报经批准后予以核销。核销的应收账款应在备查簿中保留登记。
（二）如果有确凿证据表明预付账款不再符合预付款项性质，或者因供应单位破产、撤销等原因可能无法收到所购货物、服务的，应当先将其转入其他应收款，再按照规定进行处理。
（三）逾期三年或以上、确认无法收回的其他应收款，按照规定报经批准后予以核销。核销的应收账款应在备查簿中保留登记。
（四）因单位或工作人员失误造成无法收回或核销的应收及预付款项，不得确认为坏账，除赔偿外，并追究有关人员的责任。
（五）已确认为坏账并已核销的应收及预付款项，要在诉讼时效内积极行使权利。
第八条单位职工调离、退休前应当及时核销个人借款，未核销不得办理相关人事手续。
第三章应付及预收款项的管理
第九条应付及预收款项业务实行“谁经办、谁审签、谁负责”的原则，并及时进行确认。
第十条应付及预收款项的确认
单位收到应付及预收款项后，财务部门应对金额、日期、来源和用途等信息进行认真甄别确认，严格按照会计制度进行账务处理。
第十一条应付及预收款项的清理
（一）对于按规定应上缴财政、税务及其他部门的各类款项，应由专人管理，及时足额上缴。
（二）对于能够确认为单位收入的款项，单位财务部门应及时进行账务处理。
（三）无法偿付或债权人豁免偿还的应付账款、预收账款、其他应付款，应当按照规定报经批准后，确认为单位其他收入或上缴财政部门。
第十二条对应付及预收款项确认有误的，单位财务部门应及时进行账务调整。
第四章相关要求
第十三条往来账款发生后，要及时登记入账，单位领导和财务人员对往来款的时间、金额和事由等应进行及时确认和核准，入账时必须做到业务事项明确、科目运用准确以及账务处理正确。
第十四条加强往来款项核查，对账龄长、余额大或余额小但往来频繁及非正常项目要逐笔逐项分析，并与对方单位或个人进行核对，以双方认定一致的金额入账。对有争议的债权债务，及时查证、核实，明确债权债务关系。
第五章附则
第十五条本办法由单位财务部门负责解释。
第十六条本办法自发布之日起执行，法律法规另有规定的从其规定。